Die bevorstehenden Änderungen bei der Besteuerung von Überstundenzuschlägen und Feiertagsentgelt ab dem Jahr 2026 bringen signifikante Veränderungen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber mit sich. Diese Neuerungen zielen darauf ab, bestimmte Berufsgruppen attraktiver zu machen und einheitliche Abrechnungsstandards zu etablieren.
Steuerfreie Überstundenzuschläge
Ab dem 1. Januar 2026 können Arbeitgeber bis zu 15 Überstundenzuschläge steuerfrei auszahlen, solange der gesamte Betrag 170 Euro pro Monat nicht übersteigt. Diese Regelung folgt nach einer zuvor befristeten Erhöhung in den Jahren 2024 und 2025, in denen eine Steuerfreiheit für bis zu 18 Überstunden und 200 Euro möglich war. Ab 2027, sofern keine weiteren Änderungen vorgenommen werden, kehrt die Regelung zu den ursprünglichen Bestimmungen zurück, die eine Steuerfreiheit für 120 Euro pro Monat bei maximal 10 Überstunden vorsehen.
Feiertagsarbeitsentgelt
In Bezug auf das Feiertagsarbeitsentgelt können ab 2026 bis zu 400 Euro monatlich steuerfrei abgerechnet werden. Diese gesetzliche Verankerung der Steuerfreiheit bringt eine Konsolidierung der bisherigen unterschiedlichen Behandlungen des Feiertagsarbeitsentgelts mit sich. Die 400-Euro-Grenze umfasst auch Zulagen für erschwerte Arbeitsbedingungen, wie Schmutz-, Erschwernis-, Gefahrenzulagen sowie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit.
Auswirkungen und Vorteile
Die Einführung dieser Änderungen führt zu einem höheren Nettoentgelt bei Mehrarbeit, was vor allem Berufe in der Gastronomie und der Pflegebranche attraktiver machen soll. Zudem bieten die neuen Regelungen Klarheit und tragen zu einheitlichen Abrechnungsstandards für Überstunden und Feiertagsarbeit bei, was sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern zugutekommt, da es die Transparenz und Fairness in der Entlohnung steigert.
